Налоговые вычеты по НДФЛ

0
140

Физические лица, с доходов которых оплачивается подоходный налог, вправе получить налоговые вычеты по определенным расходам.

Налоговые вычеты — возврат оплаченного НДФЛ в определенном размере.

Заявить на получение вычета могут только официально трудоустроенные граждане. Для этого им необходимо предоставить следующее:

  • документы, подтверждающие право на вычет;
  • справку 2-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета;
  • налоговую Декларацию по форме 3-НДФЛ.

Оформить налоговый вычет можно непосредственно через своего работодателя или через ИФНС РФ.

Налоговый вычет можно использовать для уменьшении налоговой базы для исчисления НДФЛ или же вернуть определенную сумму из бюджета (в соответствии с оплаченной суммой подоходного налога). В первом варианте налоговая база, из которой исчисляется и удерживается подоходный налог, уменьшается на размер вычета. Во втором — налогоплательщик получает денежные средства на указанный в заявлении номер счета.

НДФЛ: вычеты

Государство налогоплательщикам, с доходов которых перечисляется подоходный налог, предоставляет возможность получить налоговые вычеты, чтобы возместить траты, например, на покупку недвижимости, оплату страховки, больничных расходов, содержание детей и прочего. Законодательством установлены несколько групп вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;
  • профессиональные.

Разберем каждый вид вычетов по НДФЛ. Рассмотрим, кто имеет право на их получение.

Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты разделяют на две группы:

  • на себя (ст. 218 п. 1 НК РФ);
  • на детей.

Вычет на ребенка (детей) предоставляют родителям, опекунам, приемным родителям, усыновителям, попечителям. Основные условия получение вычета — официальное трудоустройство и регулярное перечисление НДФЛ с полученных доходов.

Вычет на ребенка представляет собой возврат НДФЛ в фиксированном размере.

На него уменьшается налоговая база (заработная плата и налогооблагаемые выплаты) для исчисления подоходного налога.

Размеры стандартных налоговых вычетов:

  • на первого и второго ребенка — 1400,00 рублей;
  • на третьего и последующего ребенка — 3000,00 рублей;
  • на ребенка-инвалида — 6000,00 рублей (попечителям и опекунам) и 12000,00 рублей (родителям и усыновителям).

Вычет в двойном размере предоставляют одному из родителей при отказе второго от получения такого вычета. Также на двойной вычет может претендовать единственный родитель (приемный родитель), если есть решение суда о признании второго родителя (приемного родителя) пропавшим без вести или есть свидетельство о его смерти.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют до того момента, пока совокупный доход налогоплательщика в отчетном периоде не превысит лимита 350 000,00 рублей.

Социальные налоговые вычеты предоставляют по следующим видам расходов:

  • благотворительность;
  • оплате страховых взносов за себя и близких;
  • оплате взносов на негосударственное пенсионное обеспечение или страхование, на накопительную часть пенсии;
  • оплате медицинского лечения и медикаментов;
  • оплате на обучение свое и близких

Чтобы получить такие вычеты, необходимо в Налоговую Инспекцию предоставить декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие трату средств.

Имущественный вычет НДФЛ: что это

Право на его получение имеют налогоплательщики, которые в налоговом периоде совершали следующие операции:

  • продажу или покупку имущества;
  • строительство объекта;
  • выкуп имущества для государственных или муниципальных нужд.

Стоит учесть, что объекты недвижимости могут быть приобретены как за счет личных сбережений, так и в ипотеку.

Самыми востребованными у налогоплательщиков являются вычеты при покупке или продаже недвижимости. Законодательством установлены лимиты возврата НДФЛ при покупке объекта. Он составляет 2 000 000,00 рублей. Если объект быть куплен в ипотеку, оформляют вычет по расходам на оплату процентов. Его лимит не превышает 3 000 000,00 рублей. Из этих сумму налогоплательщик может вернуть 13%. То есть, сумму НДФЛ, оплаченную из его доходов в отчетном налоговом периоде. Из 2 000 000,00 рублей — 260 000,00 рублей. Из 3 000 000,00 рублей — 390 000,00 рублей.

Имущественный налоговый вычет получают двумя способами:

  • на сумму вычета ежемесячно уменьшается налоговая база для исчисления НДФЛ;
  • получение денежных средств на счет налогоплательщика, который указан в заявлении на вычет.

Заявить на возврат можно через своего работодателя или самостоятельно при визите в ФНС РФ.

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ

Заявить на получение инвестиционного вычета могут налогоплательщики, которые в отчетном налоговом периоде проводили следующие виды операций:

  • с ЦБ (ценными бумагами), которые обращаются на организованном рынке ЦБ;
  • операции, учитываемые на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете);
  • внесение денежных средств на ИИС.

Порядок получения вычеты регламентируется ст. 219.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Их можно оформить по следующим видам доходов:

  • доходы от ведения предпринимательской деятельности;
  • доходы нотариусов, которые занимаются частной практикой, адвокатов, учредивших частные кабинеты;
  • доходы от выполнения работа или оказания услуг на основании договоров гражданско-правового характера;
  • авторские вознаграждения и другие подобные выплаты.

Профессиональный налоговый вычет можно получить через своего работодателя, если он является налоговым агентом, или самостоятельно, обратившись в ФНС РФ.

Заключение

Налоговые вычеты вправе оформить налогоплательщики, из доходов которых регулярно оплачивался подоходный налог. Вычет можно использовать для уменьшения налоговой базы или оформить возврат НДФЛ непосредственно на счет налогоплательщика.

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

15 − девять =