НДФЛ 2018

0
339

Все доходы, полученные гражданами РФ и иностранными гражданами, облагаются подоходным налогом. Его сокращенное название — НДФЛ. Расшифровка: налог на доходы физических лиц.

Законодательством утверждены ставки по НДФЛ. Они отличаются в зависимости от вида полученного дохода, а также категории налогоплательщика.

Также Правительство РФ утвердило несколько форм отчетов по НДФЛ:

В некоторые из них Правительство внесло изменения, которые начинают действовать с 2018 года.

Изменения по НДФЛ в 2018 году

Утверждено две формы 2-НДФЛ. Только они имеют разные названия. Одну из них предоставляют юридические лица в ФНС РФ, другую выдают сотрудникам в качестве документа, подтверждающего доходы.

Приказом №ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 года введены новые коды для справки 2-НДФЛ:

  • 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — выходное пособие/среднемесячный заработок на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителю руководителя, главному бухгалтеру в части превышения трехкратного размера среднемесячного заработка;
  • 2301 — штрафы и неустойки, выплачиваемые по решению суда потребителям согласно закону «О защите прав потребителей»;
  • 2611 — списание безнадежного долга;
  • 3021 — процент (купон) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях.

Также был добавлен один код вычета — 619. Его используют для вычета по ИИС (индивидуальному инвестиционному счету), с помощью которого физическое лицо получило прибыль.

Ставка НДФЛ в 2018 году: какие изменения

В 2018 году Правительство Российской Федерации в размеры ставок подоходного налога не вносило.

Ставка по НДФЛ зависит от вида получаемого дохода и от категории налогоплательщика (получателя дохода).

Есть ставки для резидентов РФ и нерезидентов. Первыми признаются физические лица, которые на протяжении года находились на территории Российской Федерации 183 дня подряд и более.

НДФЛ в 2018 году: размер для резидентов РФ

Ставки по подоходному налогу для граждан РФ и налоговых резидентов РФ приведены в таблице.

Ставка НДФЛВид дохода
 

9%

Доходы по ипотечным облигациям, которые эмитированы до 01.01.2007 года.
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, которые выданы до 01.01.2007 года.
 

 

 

 

 

13%

Вознаграждения за трудовую деятельность (заработная плата, аванс, премии), а также компенсации за неиспользованных отпуск, материальная помощь в части, превышающей 4000,00 рублей, пособия.
Выплаты по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).
Доходы от ведения предпринимательской деятельности и частной практики.
Доходы от продажи имущества и сдачи его в аренду.
Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями.
Доходы от инвестиционной деятельности.
 

30%

Доходы от операций с ЦБ (ценными бумагами) российских компаний, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей, информация о которых не предоставлена налоговому агенту.
 

 

 

35%

Доходы в виде процентов по банковским вкладам и проценты по рублевым облигациям.
Материальная выгода при получении беспроцентных ссуд.
Доходы в виде платы за пользование средств участников кооперативов (ст. 214 НК РФ).
Призы и выигрыше, сумма или стоимость которых превышает 4000,00 рублей.

Ставки НДФЛ в 2018 году для нерезидентов РФ

Доходы иностранных граждан, полученные на территории Российской Федерации, облагаются подоходным налогом в соответствии с законодательством. В таблице приведены ставки по НДФЛ для иностранных граждан.

Ставка НДФЛ

Вид дохода

13%

Доходы от трудовой деятельности, полученные следующими налогоплательщиками:

  • мигрантами из ЕАЭС;
  • высококвалифицированными специалистами;
  • физическими лицами, признанными беженцами на территории РФ;
  • физическими лицами, получившими временной убежище на территории РФ;
  • физическими лицами, переехавшими в РФ по программе «переселение соотечественников»;
  • физическими лицами, работающими по патенту;
  • членами экипажей судов, плавающих под флагом РФ.

15%

Дивиденды, полученные от российских компаний.

30%

Другие виды доходов:

  • от продажи имущества;
  • сдачи его в аренду;
  • выигрыши и призы;
  • доходы от ведения бизнеса на территории РФ;
  • доходы по банковским вкладам и другие виды доходов.

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году

Физические лица, которые в отчетном налоговом периоде получили налогооблагаемые вида доходов, обязаны перечислить с них НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. В 2018 году они вносят платеж по итогам 2017 года.

Налоговые агенты с доходов, выплачиваемых сотрудникам, должны перечислять подоходный налог следующим образом:

  • с заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты такого дохода;
  • с пособия по временной нетрудоспособности — последнее число месяца, в котором выплачен такой доход;
  • с отпускные — последнее число месяца, в котором выплачен такой доход.

НДФЛ с доходов от операций с ЦБ оплачивают так:

  • в день окончания налогового периода;
  • в день завершения срока действия договора;
  • в день выплаты дохода.

С других видов доходов НДФЛ налоговые агенты оплачивают в день, который следует за днем выплаты.

ИП НДФЛ оплачивают авансовыми платежами в такие сроки:

  • до 15.07.2018 г.;
  • до 15.10.2018 г.;
  • до 15.01.2019 г.

До 15.07.2018 года ИП переводят платеж (доплату) за 2017 год. За 2018 год они должны внести в казну доплату НДФЛ до 15.07.2019 года.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here