НДФЛ 2020: материальная помощь

0
284

В различных ситуациях сотрудник вправе попросить у своего работодателя финансовую помощь. Например, при рождении ребенка или при нехватке денег на свое лечение или близких родственников. Работодатель решает самостоятельно ,предоставить или нет такую финансовую поддержку . Это является его правом, но не обязанностью. Облагается ли НДФЛ материальная помощь? Разберем тему подробнее.

НДФЛ с материальной помощи в 2020 году

В Налоговом кодексе Российской Федерации указаны виды материальной помощи, которые не облагаются подоходным налогом, облагаются полностью или частично. Также прописаны суммы необлагаемой налогом финансовой поддержки.

Какая материальная помощь не облагается НДФЛ в 2020 году

Законодательством установлены виды мат. помощи, которые не подлежат налогообложению подоходным налогом. К ним относят такие:

  • единовременная помощь в связи со смертью близкого родственника или члена семьи сотрудника;
  • материальная помощь, выплачиваемая сотруднику в связи со стихийными бедствиями, терактами и другими чрезвычайными событиями;
  • единовременная материальная помощь, выплачиваемая сотруднику при рождении и усыновлении ребенка в размере 50 000,00 рублей (это не облагаемый лимит);
  • материальная помощь в размере 4000,00 рублей в год, выплачиваемая в связи с различными ситуациями (на лечение, обучение, к юбилею и так далее).

Все виды материальной помощи, которые не облагаются подоходным налогом, указаны в ст. 217 НК РФ.

Облагаемая материальная помощь: НДФЛ 2020

В соответствии с Налоговым законодательством Российской Федерации, материальная помощь, размер которой превышает 4000,00 рублей в год, подлежит налогообложению по соответствующей ставке. Для резидентов РФ она составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Рассмотрим на примере.

Сотрудник ООО «Альфа» Смирнов А. А. к своему отпуску в январе 2020 году попросил у работодателя предоставить ему материальную помощь в размере 3000,00 рублей. Работодатель ее предоставил. Прошло время, и в этом же году в мае Смирнову А. А. снова потребовалась финансовая поддержка, так как он отправлялся на лечение. Он попросил работодателя предоставить ему материальную помощь в размере 5000,00 рублей. В результате работодатель оказал поддержку сотруднику в размере 8000,00 рублей в год. Необлагаемым лимитом являются 4000,00 рублей. Из оставшихся 4000,00 рублей необходимо удержать НДФЛ, исчисленный по соответствующей ставке.

Единовременная материальная помощь, выплачиваемая в связи с рождением/усыновлением ребенка, облагается НДФЛ в случае превышения установленного лимита — 50 000,00 рублей. Другими словами, если работодатель решит выплатить сотруднику материальную помощь при рождении/усыновлении ребенка в размере 60 000,00 рублей, из части превышения (10 000,00 рублей) необходимо удержать НДФЛ, исчисленный по соответствующей ставке.

Срок уплаты НДФЛ с материальной помощи в 2020 году

В соответствии со ст. 226 Налогового кодекса РФ, подоходный налог с дохода в виде материальной помощи удерживают в день его фактической выплаты. Срок перечисления удержанного налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (ст. 226 п. 6 НК РФ).

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here