НДФЛ при продаже квартиры

0
350

Доходы граждан РФ, а также налоговых резидентов, которые являются иностранными гражданами, облагаются подоходным налогом. К ним относят и доходы, полученные от продажи квартиры. Ставки НДФЛ прописаны в Налоговом Кодексе РФ.

В каких случаях нужно оплачивать подоходный налог от продажи квартиры? В каком размере? Можно ли избежать оплаты налога? Рассмотрим тему подробнее.

Изменения по оплате НДФЛ с продажи квартиры

Расчет и оплата подоходного налога зависит от нескольких обстоятельств:

  • срока, на протяжении которого имущество находилось в собственности налогоплательщика;
  • способа получения реализованного имущества.

Другими словами, подоходный налог при продаже недвижимости, оплачивают не все.

Срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ

Есть случаи, когда подоходный налог от продажи квартиры оплачивать не нужно. Рассмотрим их.

Если право собственности на квартиру было зарегистрировано до 31.12.2015 года включительно, НДФЛ не оплачивают. То есть, срок владения имуществом превышает 3 года. При этом стоит учесть, что нет разницы, на каком основании имущество было приобретено: дарственная, покупка, приватизация

Также не оплачивают подоходный налог при продаже квартиры, право собственности на которую было зарегистрировано с 01.01.2016 года и по настоящее время (срок владения более 3-х лет) на основании:

  • дарения от близкого родственника;
  • наследования;
  • приватизации;
  • договора ренты.

Кроме этого, не оплачивают НДФЛ при продаже квартиры, которая была передана в собственность на основании ДДУ, ДКП, дарственной от физического лица, не являющегося близким родственников, и которая была в собственности более 5 лет.

Когда можно не оплачивать НДФЛ от продажи квартиры на основании стоимости

В законодательстве указано, что подоходный налог оплачивают с суммы полученных доходов. Но при продаже квартиры ее собственник может и не получить такой доход. Например, он реализовал имущество по цене, которая меньше той, за которую приобрел.

Например, Сидоров В. М. в 2018 году купил квартиру за 2 200 000,00 рублей. В 2019 году он продал ее за 2 100 000,00 рублей. От проведения сделки у него нет дохода. И это подтверждено документами: договором купли-продажи, платежными документами.

Но и тут есть нюансы. При расчетах доходов и НДФЛ учитывают кадастровую стоимость объекта. Если же квартира была продана по стоимости, которая составляет менее 70% от кадастровой, расчет доходов ведут на основании именно кадастровой стоимости.

Уплата НДФЛ при продаже квартиры

Законодательством установлены четкие сроки перечисления подоходного налога. Для физических лиц, которые получили доходы в отчетном периоде, срок оплаты НДФЛ не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

Например, в 2019 году Иванов В.И. продал квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет. Он получил доход в размере 150 000,00 рублей. Ему необходимо с этой суммы оплатить подоходный налог до 15.07.2020 года.

Также не стоит забывать, что о доходах от продажи имущества необходимо отчитываться в ИФНС РФ по месту регистрации. Для этого подают декларацию 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие получение дохода (при их наличии).

Расчет налога при продаже квартиры

Даже если срок владения имуществом будет менее установленного минимального (3 года или 5 лет), НДФЛ можно не платить в определенных случаях. Собственник квартиры, может воспользоваться имущественным вычетом при продаже объекта.

При расчете налога учитывают, сохранились ли документы на покупку продаваемой квартиры. При их наличии можно воспользоваться вычетом на всю сумму расходов.

Например, Петров С. К. приобрел квартиру в 2018 году за 2 000 000,00 рублей. В 2019 году он продает ее по такой же стоимости. У него есть документы, которые подтверждают факт приобретения объекта по заявленной стоимости (договор купли-продажи/платежные документы). Следовательно, при продаже квартиры он не получил доход. Поэтому он не должен оплачивать подоходный налог. Но Налоговую Декларацию 3-НДФЛ заполнить необходимо.

Если он продал квартиру за 2 200 000,00 рублей, необходимо рассчитать налоговую базу для определения суммы НДФЛ. Ее вычисляют следующим образом:

2 200 000 — 2 000 000 = 200 000,00 рублей.

Именно из этой суммы будет рассчитываться подоходный налог.

Второй случай — когда не документов, подтверждающий факт приобретения квартиры по заявленной стоимости. В этом случае государство дает возможность собственнику объекта использовать имущественный налоговый вычет при продаже квартиры размером 1 000 000,00 рублей.

Рассмотрим на примере. Петров С. К. купил квартиру за 2 000 000,00 рублей в 2018 году. В 2020 году он продает ее за 2 100 000,00 рублей. У него нет документов, подтверждающий факт приобретения объекта. Он хочет воспользоваться вычетом. Налоговую базу рассчитывают следующим образом:

2 100 000 — 1 000 000 = 1 100 000,00 рублей.

С этой суммы и будет рассчитываться НДФЛ. Ставка подоходного налога зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик (налоговый резидент или нет). Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составляет 13%.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here