Регистр налогового учета по НДФЛ: бланк 2020 скачать бесплатно

0
561

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц. Ставки налогообложения по НДФЛ зависят от статуса налогоплательщика. Налоговые резиденты РФ оплачивают налог по ставке 13%, нерезиденты — 30%. Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд в течение года находились на территории РФ. Граждане Российской Федерации, которые не пребывают на территории страны в течение 183 дней подряд в течение года, утрачивают статус налоговых резидентов. Их доходы облагаются по ставке 30%.

Если физические лица трудоустроены официально, НДФЛ с их доходов удерживают и перечисляют в бюджет работодатели. Они в отношении работников являются налоговым агентом.

Кроме оплаты НДФЛ с доходов, выплачиваемых сотрудникам, в обязанности работодателей входит ведение бухгалтерских отчетов. Одним из таких является регистр налогового учета по НДФЛ. Как правильно составить документ? Разберем в статье.

Налоговый регистр по НДФЛ 2020: бланк скачать

Законодательством не утверждена форма регистра налогового учета по подоходному налогу. Поэтому налоговые агенты вправе самостоятельно ее разработать с учетом определенных требований. В документе обязательно должна присутствовать такая информация:

  • данные налогового агента — организации или ИП (наименование организации/ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП)
  • данные налогоплательщика (ФИО, статус налогоплательщика, код документа, удостоверяющего личность, его данные, должность сотрудника, адрес регистрации/проживания)
  • виды выплачиваемых доходов;
  • ставка, по которой облагаются доходы налогоплательщика (13% или 30%)
  • суммы удержанных из них НДФЛ;
  • даты выплаты доходов;
  • виды предоставленных вычетов;
  • виды вычетов, которые полагаются налогоплательщику;
  • реквизиты документов, подтверждающих оплату подоходного налога в бюджет.

Налоговые агенты должны вести налоговые регистры по каждому сотруднику. Период, за который будут отражать сведения в документе, они выбирают самостоятельно. Как правило, удобнее составлять регистр каждый месяц. Бухгалтеру будет гораздо легче заполнять отчет по форме 2-НДФЛ, а также по требованию ФНС РФ подавать сведения о суммах выплачиваемых доходов и оплаченному из них подоходному налогу.

В регистре необходимо отражать доходы с разбивкой на их виды и суммы. То есть, каждая выплата должна быть указана в отдельной строке. Например, аванс, премия, заработная плата, отпускные, больничные и так далее. Для этого используют коды доходов по НДФЛ. Аналогичное правило распространяется и на отражение налоговых вычетов, предоставленных сотруднику. В документе прописывают их суммы, а также коды вычетов НДФЛ, под которыми они отражаются в отчетности.

В регистре налогового учета по НДФЛ не нужно указывать виды доходов, которые не подлежат налогообложению. Например, государственное пособие и прочие. Их перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ.

При заполнении налогового регистра необходимо учитывать требования по указанию дат выплат доходов сотруднику. Минфин разъяснил, что в документе отражают реальную дату получения дохода. Например, заработная плата сотруднику была перечислена на карту 15 мая 2020 года. Эту дату и нужно указать в регистре.

Даты отражения выплаты доходов:

  • заработная плата, пособие по больничному листу, премия и так далее — день фактической выплаты дохода;
  • доходы в натуральной форме — день фактической передачи имущества сотруднику;
  • материальная выгода в виде экономии на процентах — день оплаты сотрудником процентов по займу;
  • материальная выгода от покупки товаров и оплаты услуг/работ — день покупки работником товаров, оплаты услуг/работ.

В регистре должны присутствовать поля для указания сумму исчисленного, удержанного и оплаченного НДФЛ.

Образец регистра налогового учета по НДФЛ на 2020 год

Регистр налогового учета по НДФЛ в 2020 году.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here