Возврат НДФЛ: ИИС

0
166

ИИС — индивидуальный инвестиционный счет. Он предназначен для ведения инвестиционной деятельности на организованном рынке. На нем учитываются операции по покупке/продаже ЦБ (ценных бумаг), по сделкам РЕПО и многое другое.

Претендовать на налоговый вычет вправе налогоплательщики, которые совершали следующие виды операций:

  • покупка/продажа ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ (по результатам операции был получен доход);
  • внесение денежных средств на ИИС;
  • получение дохода по операциям, которые учитываются на ИИС.

Все доходы и расходы должны быть подтверждены документально.

ИИС возврат НДФЛ

ФНС РФ предоставляет налоговые вычеты налогоплательщикам, которые ведут инвестиционную деятельность. Таких вычетов два:

  • по доходам от продажи ЦБ;
  • в сумме денежных средств, внесенных на ИИС.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов указан в ст. 219.1 НК Российской Федерации.

Вычет по доходам от операций с ЦБ предоставляют при соблюдении следующих условий:

  • были проведены операции по реализации/погашению ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ЦБ, и которые находятся в собственности налогоплательщика не менее 3-х лет;
  • размер налогового вычета составляет 3 000 000,00 рублей (из них государство возвращает 13%).

Этот налоговый вычет не предоставляют при реализации/погашении ЦБ, которые учитываются на ИИС.

Для получения вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, должны быть соблюдены такие условия:

  • предельный лимит вычета составляет не более 400 000,00 рублей за год;
  • в течение срока действия договора на ведение ИИС у налогоплательщика не было других договоров на ведение ИИС (исключение: прекращение срока действия договора с переводом всех активов);
  • срок действия договора на ведение ИИС должен быть не менее 3-х лет.

Если налогоплательщик воспользовался этим вычетом, а затем закрыл ИИС (ранее минимального срока обслуживания ИИС), ему придется вернуть в бюджет полученный вычет, а также оплатить пени.

Для получения вычетов потребуются следующие документы:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета;
  • справка с места работы 2-НДФЛ (если налогоплательщик официально трудится);
  • договор на обслуживание ИИС;
  • платежные документы, подтверждающие факт внесения денежных средств на ИИС или покупку/продажу ЦБ;
  • другие необходимые документы.

После подачи документов ФНС РФ начнет их проверку. Если никаких ошибок и неточностей в ходе нее не будет выявлено, налогоплательщику предоставят вычет.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here