Возврат НДФЛ за обучение

0
184

Если налогоплательщик, с доходов которого регулярно перечисляется подоходный налог, оплачивает обучение (свое или близких родственников), он вправе рассчитываться на получение социального налогового вычета по понесенным расходам. Обучение может проходить в ВУЗе, школе, техникуме и других учебных заведениях.

Вычет НДФЛ за обучение: кто может получить

Законодательством утверждены категории налогоплательщиков, которые вправе заявить на получение социального налогового вычета. К ним относят:

  • налогоплательщиков, которые оплачивают собственное обучение;
  • налогоплательщиков, оплачивающих обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет (очная/заочная/вечерняя/дневная форма обучения);
  • опекунов, которые оплачивают обучение своего подопечного в возрасте до 18 лет (очная форма обучения);
  • опекунов, оплачивающих обучение подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения опеки) по очной форме обучения;
  • налогоплательщиков, которые оплачивают обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет на очной форме обучения.

Предоставление социального налогового вычета по расходам на обучение регулируется ст. 219 п. 1 подп. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Максимальная сумма возврата НДФЛ за обучение

Законодательством установлены предельные суммы возврата подоходного налога по расходам на обучение:

  • 50 000,00 рублей в год — по расходам на обучение собственных и подопечных детей;
  • 120 000,00 рублей в год — по расходам на собственное обучение, а также обучение брата/сестры.

Сумма 120 000,00 рублей предоставляется в совокупности по всем расходам налогоплательщика на лечение, оплату взносов по договорам добровольного пенсионного обеспечения и других затрат, предусмотренных законодательством РФ.

Как оформить возврат НДФЛ за учебу

Сделать это можно двумя способами:

  • в текущем году, когда было оплачено обучение;
  • в следующем году на основании Налоговой Декларации 3-НДФЛ.

Первый способ оформления социального налогового вычета на обучение подразумевает подачу документов через своего работодателя. Налогоплательщику необходимо предоставить в Налоговую Инспекцию заявление на возврат НДФЛ. После проверки сведений ИФНС РФ выдаст ему уведомление. Его относят работодателя. Тот, в свою очередь, на основании этого уведомления будет уменьшать налоговую базу (заработную плату) при расчете подоходного налога.

Второй способ — подача документов в ИФНС РФ. Необходимо предоставить заявление на возврат НДФЛ, Налоговую Декларацию 3-НДФЛ за предыдущий налоговый период, справку 2-НДФЛ (получают у работодателя), другие необходимые документы. Срок проверки документов не превышает 3-х месяцев. После этого периода налогоплательщику будет возвращена сумма НДФЛ по расходам на счет, указанный им в заявлении.

Возврат НДФЛ за обучение: документы

Кроме заявления, 3-НДФЛ и 2-НДФЛ налогоплательщик должен предоставить такие документы:

  • договор об обучении, заключенный с учебным заведением;
  • лицензию учебного заведения;
  • документы, подтверждающие оплату обучения.

Если оформляют возврат за обучение своего ребенка или подопечного, дополнительно предоставляют такие документы:

  • справку, которая подтверждает обучение в соответствующем году;
  • свидетельство о рождении/усыновлении ребенка, документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства.

При оформлении вычета по расходам на обучение брата/сестры предоставляют документы, подтверждающие факт родства.
Федеральным Законом №273-ФЗ от 29.12.2012 года «Об образовании в Российской Федерации» утверждены типы и статусы образовательных учреждений. Если у них есть специальные лицензии у налогоплательщика есть возможность оформить возврат за обучение не только в государственных, но и в частных учебных заведениях.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here