СЗВ-М: РСВ

0
182

СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах. Этот отчет обязаны подавать все страхователи. Таковыми являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, которые в своей деятельности используют наемный труд. У них с сотрудниками и лицами, которым они выплачивают вознаграждение, заключены трудовые соглашения: срочные и бессрочные трудовые договоры, договоры авторского заказа, соглашения об использовании произведений науки, литературы, искусства, договоры на отчуждение исключительных прав и другие виды соглашений, в соответствии с которыми работодатель оплачивает страховые взносы на пенсионное обеспечение.

СЗВ-М и РСВ-1.

В СЗВ-М указывают данные работодателя: регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП и краткое наименование. Также в нем отражают сведения о застрахованных лицах. Таковыми являются наемные работники и лица, которым выплачивают вознаграждение. Прописывают их ФИО, ИНН и СНИЛС. Если работодателю неизвестен ИНН, или у сотрудника его нет, этот параметр можно не указывать в отчете. ПФР примет СЗВ-М без ИНН.

Данные, которые указаны в отчетах СЗВ-М, должны соответствовать данным, указанным в РСВ-1. Что это за отчет? Как его заполнить? В какие сроки предоставлять? В статье ответим на все эти вопросы.

СЗВ-М: расчет по взносам

Бланк РСВ-1 утвержден Приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года. В 2020 году в него были внесены определенные изменения. Поэтому, начиная с отчетности за первый квартал 2020 году страхователи должны использовать форму, утвержденную Приказом ФНС №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 года.

Изменения в форме:

  • Добавлена ячейка «Тип плательщика». В ней проставляют код 1, если выплаты физическим лицам были начислены. Или код 2, если выплат в отчетном периоде не было.
  • В Приложении 2 добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы».
  • Исключены из отчета отдельные приложения к первому разделу (в соответствии с изменения в ст. 427 Налогового Кодекса Российской Федерации).
  • Добавлены и исключены определенные строки из третьего раздела.

Также был обновлен перечень кодов плательщиков страховых взносов по пониженным тарифам.

РСВ-1 подают ежеквартально:

  • За I квартал 2020 г. — до 30.04.2020 г.
  • За 6 месяцев 2020 г. — до 30.07.2020 г.
  • За 9 месяцев 2020 г. — до 30.10.2020 г.
  • За 12 месяцев 2020 г. — до 30.01.2021 г.

За нарушение сроков подачи отчета предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от суммы взносов, которая отражена в отчете, но не менее 1000,00 рублей и не более 30% от суммы взносов.

С 01.01.2020 года в силу вступили изменения, внесенные в ст. 431 НК РФ (Федеральный закон №325-ФЗ от 29.09.2019 года). В соответствии с ними страхователи, которые отчитываются перед ПФР о страховом стаже сотрудников и предоставляют сведения о них, обязаны подавать отчет двумя способами:

  • в электронном виде при численности персонала более 10 человек;
  • на бумажном носителе при численности работников менее 10 человек.

Форма расчета по взносам состоит из 24 листов. В нее входит титульный лист, три раздела и приложения.

В соответствии с Письмом №БС-4-11/4859 от 17.03.2017 года, Минфина №03-15-07/17273 от 24.03.2017 года, РСВ-1 нулевой необходимо подавать в установленные законодательством сроки.

При этом в нулевом отчете (когда выплат сотрудникам не было — код типа плательщика «2») заполняют такие листы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 (без приложений с нулевыми значениями в строках 031-033, 051-053, 071-073, 091-093);
  • Раздел 3 (подраздел 3.1).

Правила заполнения разделов указаны в Письме ФНС РФ №БС-4-11/6940@ от 12.04.2017 года.

Все страхователи, которыми являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности наемный труд, должны обязательно заполнить такие листы:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Разделу 1;
  • Приложение 2 к Разделу 1;
  • Раздел 3.

Другие листы заполняют в зависимости от необходимости.

Если страхователь имеет право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей, ему дополнительно нужно заполнить такие разделы:

  • Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 Приложения 1 к Разделу 1;
  • Приложение 2 к Разделу 1;
  • Приложения 5-10 к Разделу 1;
  • Раздел 3.

Если работодатель в отчетном периоде выплачивал физическим лицам обеспечение по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, он заполняет такие разделы:

  • Приложение 3 к Разделу 1;
  • Приложение 4 к Разделу 1.

Если работодатель принял на работу иностранных граждан, которые временно пребывают на территории РФ, он заполняет Приложение 9 к Разделу 1.

Приложение 1.1 заполняют страхователи, которые оплачивали заработную плату летчикам или работникам, занятым в угольном промышленности. Раздел 1 и Приложение 3 — страхователи, которые оплачивали сотрудникам пособия. Раздел 1 и Приложение 4 — работодатели, оплачивающие пособия пострадавшим на ЧАЭС (за счет федерального бюджета). Раздел 1 и Приложение 5 — IT-компании (с пониженными тарифами). Раздел 1 и Приложение 6 — НКО на упрощенной системе налогообложения (УСН). Раздел 1 и Приложение 7 — работодатели, которые занимаются анимацией. Раздел 1 и Приложение 8 — страхователи, которые выплачивают вознаграждение иностранным гражданам. Раздел 1 и Приложение 9 — работодатели, которые выплачивают доходы студенческим отрядам или отдельным студентам. Раздел 2 и Приложение 1 — главы крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ).

Заполнение РСВ-1

Рассмотрим составление отчета РСВ-1.

РСВ-1 титульный лист.

На титульном листе указывают такие сведения:

  • ИНН. Он указан в свидетельстве о постановке на налоговый учет. У юридических лиц ИНН на 2 знака короче, ему у ИП. Поэтому в оставшихся ячейках проставляют прочерки.
  • КПП. Этот параметр указан в свидетельстве о постановке на учет. Его нет у индивидуальных предпринимателей, поэтому они в этой графе проставляют прочерки.
  • Номер корректировки. При первичной подаче отчета проставляют 0.
  • Расчетный период. В графе указывают отчетный период, за который подают РСВ-1. Если отчет подают за 1 квартал, прописывают 21 (коды периодов указаны в Приложении 3 к Порядку заполнения).
  • Календарный год. При подаче отчетов в 2020 году в поле указывают «2020».
  • Код ИФНС, в который предоставляют отчет.

В графе «По месту нахождения (код)» указывают один из нижеперечисленных кодов:

  • 120 — ИП (индивидуальны предприниматели);
  • 214 — российские компании;
  • 222 — обособленные подразделения российских компаний;
  • 335 — обособленные подразделения иностранных компаний;
  • 124 — члены/главы КФХ;
  • 240 — юридические лица и главы КФХ;
  • 122 — нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • 121 — адвокаты, учредившие частный кабинет;
  • 112 — физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • 217 — правопреемники российских компаний;
  • 350 — международные организации.

Далее указывают наименование. Затем — код вида деятельности по ОКВЭД. После этого прописывают номер контактного телефона. В завершении указывают количество листов, на которых составлен расчет. Проставляют количество листов приложений, если они есть. Выбирают код, который соответствует тому, кто подает отчет. Если РСВ-1 сдает работодатель лично, в ячейке проставляют 1, если его представитель — 2. Указывают ФИО руководителя или другого ответственного лица, действующего на основании доверенности. При необходимости указывают данные доверенности.

После составления титульного листа лучше перейти в заполнению Приложения 1 в Разделу 1.

РСВ-1 приложение 1 подраздел 1.1.

РСВ-1 приложение 1.

Заполняем Подраздел 1.1 Приложения 1. В строках указываем такие данные:

  • 001 — код тарифа плательщика взносов (1 или 2);
  • 010 — общее количество застрахованных сотрудников (за 1 квартал, за каждый месяц 1-го квартала отдельно;
  • 020 — количество сотрудников, которым выплачивается доход, облагаемый взносами на ОПС;
  • 021 — заполняют, если в течение отчетного периода доход сотрудников превысил предельную базу по взносам (в 2020 году предельная база на ОПС составляет 1 292 000,00 рублей);
  • 030 — суммы выплат сотрудникам, облагаемые взносами на ОПС;
  • 040 — если в течение года выплаты не облагались взносами на ОПС;
  • 045 — суммы произведенных и подтвержденных расходов, которые связаны с извлечением прибыли, а также суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально, но принимаемые к вычету в размерах, установленных НК РФ;
  • 050 — база о взносам (рассчитывается по формуле: стр. 030 — стр. 040 — стр. 045);
  • 051 — база по взносам, которая превышает предельный лимит;
  • 060 — сумма начисленных страховых взносов (рассчитывают по формуле: стр. 050 * тариф, и по формуле стр. 060 = стр. 061 + стр. 062);
  • 061 — сумма исчисленных за отчетный период страховых взносов с базы, которая не превышает лимит 1 292 000,00 рублей;
  • 062 — сумма взносов, исчисленных с базы, которая превышает предельную величину (рассчитывается по формуле: стр. 051 * тариф).

В Подразделе 1.2 отражают данные по взносам на ОМС. Его заполняют аналогичным образом, что и Подраздел 1.1.

Затем заполняют Приложение 2 к Разделу 1.

РСВ-1 Приложение 2.

Заполняют такие строки:

  • 001 — код тарифа в соответствии с Приложением 5 к Порядку заполнения РСВ;
  • 002 — указывают код 1, если пособие работникам выплачивает ФСС (прямые выплаты, минуя работодателя), или код 2, если пособие по ВНиМ выплачивает работодатель с зачетом средств от ФСС;
  • 010 — общее количество застрахованных лиц в отчетном периоде;
  • 015 — общее количество физических лиц, с выплат или вознаграждений которым исчислены страховые взносы (нарастающим итогом);
  • 020 — сумма выплат в пользу сотрудников в отчетном периоде;
  • 030 — выплаты, которые не подлежат обложению взносами (государственные пособия, компенсации, единовременная материальная помощь и другие);
  • 040 — выплаты, которые превышают предельную базу по взносам в ФСС в 2020 году (предел — 912 000,00 рублей);
  • 050 — база для расчета взносов (рассчитывается так: стр. 020 — стр. 030 — стр. 040);
  • 055 — база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование ВНиМ в отношении сумму выплат и других вознаграждений, которые начислены в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ;
  • 060 — сумма исчисленных взносов по итогам отчетного периода;
  • 070 — заполняют в том случае, если используют зачетную систему выплат;
  • 080 — сумма расходов, которые возмещены ФСС (заполняют при использовании зачетной системы);
  • 090 — сумма взносов, подлежащая уплате, или сумма превышения расходов над исчисленными взносами (рассчитывается по формуле: стр. 060 — стр. 070 + стр. 080), в строке «признак» указывают код 1, если взносы надо оплатить, код 2, если расходы на выплату пособий превышают сумму исчисленных взносов.

Приложение 3 к Разделу 1 заполняют в том случае, если в отчетном периоде производились такие выплаты:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по уходу за ребенком;
  • по беременности и родам;
  • за постановку на учет по беременности и родам в ранние сроки;
  • при рождении ребенка;
  • по уходу за ребенком-инвалидом;
  • на погребение.

По каждой такой выплате указывают количество случаев, которые являются основанием для выплаты или их получателей, суммы произведенных расходов, количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество пособий и выплат). В строке 100 прописывают общую сумму расходов. Ее рассчитывают как сумму значений, указанных в строках 010-090. В строке 110 отражают сумму начисленных, но не выплаченных пособий.

Затем заполняют Раздел 1.

РСВ-1 Раздел 1.

РСВ Раздел 1.

В нем отражают сводные данные по каждому виду страховых взносов. Указывают код ОКТМО, по которому оплачивались страховые взносы. Затем заполняют такие строки:

  • 020 — КБК, по которому перечислялись взносы;
  • 030 — общая сумма начисленных страховых взносов;
  • 031-033 — сумма начисленных страховых взносов;
  • 040 — КБК по страховым взносам на ОМС;
  • 050 — сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников;
  • 051-053 — сумма взносов за последний квартал (помесячно);
  • 060-073 — заполняют в том случае, если в отчетном периоде были взносы на ОПС по доптарифу;
  • 080-093 — заполняют в том случае, если в отчетном периоде были взносы на дополнительное социальное обеспечение;
  • 100 — КБК по взносам на случай ВНиМ;
  • 110 — сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ВНиМ, которая подлежит оплате в бюджет за отчетный период;
  • 111-113 — сумма взносов к оплате помесячно;
  • 120 — разница, если сумма выданных пособий превышает сумму начисленных взносов;
  • 121-123 — сумма превышения с разбивкой по месяцам.

В Разделе 1 заполняют либо блок 110-113, либо 120-123. Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

Затем заполняют Раздел 3. В строках указывают такие сведения:

  • 010 — признак аннулирования сведений о застрахованном лице (при первичной подаче РСВ это поле не заполняют);
  • 020-070 — данные о сотрудниках;
  • 080 — код страны, гражданином которой является работник (643 — РФ и другие);
  • 090 — пол сотрудника (1 — женщина, 2 — мужчина);
  • 100 — код документа, удостоверяющего личность (21 — паспорт, 10 — паспорт иностранного гражданина, 07 — военный билет);
  • 110 — паспортные данные или данные другого документа, удостоверяющего личность;
  • 120 — номера месяцев отчетного периода;
  • 130 — код категории застрахованного лица (Приложение 7 к Порядку заполнения);
  • 140 — сумма выплат в отношении сотрудника помесячно;
  • 150 — база по взносам на ОПС в переделах лимита (в 2020 году он составляет 1 292 000,00 рублей);
  • 160 — сумма выплат по договору ГПХ;
  • 170 — сумма взносов с базы, которая не превышает лимит 1 292 000,00 рублей (для ОПС).

Блок 3.2.2 заполняют в том случае, если в отчетном периоде были выплаты, которые облагаются взносами на ОПС по доптарифу.

Расхождения СЗВ-М и РСВ

Часто ошибки возникают в результате того, что в Разделе 3 расчета по страховым взносам страхователь указывает не всех лиц, с которыми действуют трудовые соглашения. Эти сведения должны быть такими же, что и в отчетах СЗВ-М. Ошибку может обнаружить ПФР. В этом случае страхователю грозит штраф. Если же ошибку выявит страхователь, и подаст корректирующий отчет до крайнего срока сдачи формы, штрафа удастся избежать.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here