Корректировка РСВ в 2018 году

0
403

Если обнаружены какие-либо неверные сведения в расчете по страховым взносам, необходимо сдать в налоговую инспекцию корректировочный расчет. О поводах оформления уточненки, сроках и образцах заполнения документа читайте в нашей статье.

Когда нужно сдавать корректировочный РСВ в 2018 году

Необходимо проанализировать РСВ на предмет правильности занесения в него сведений, а также корректности исчисления страховых взносов. В соответствии с полученными результатами нужно будет принимать решение о том, подавать или нет уточненный документ.

Если РСВ уже сдан, но затем в нем были обнаружены ошибки, которые не стали причиной занижения размера взносов к уплате в бюджет, то корректировочный РСВ сдавать не нужно. Примером может быть начисление страховых взносов на выплаты, не относящиеся к облагаемой базе.

Однако в этом правиле существуют два исключения, наличие которых требует подачи корректировочных сведений:

  1. если ошибки допущены при внесении персональных сведений, то есть указаны недостоверные сведения в виде ошибок или опечаток;
  2. если взносы по пенсионному страхованию из подраздела 1.1 не совпадают с величиной взносов по всем сотрудникам из подраздела 3.2.1.

Важно! При втором варианте считается, что РСВ не представлен.

Если РСВ уже сдан, но затем в нем обнаружены ошибки, которые стали причиной занижения размера взносов к уплате в бюджет, то корректировочный РСВ сдавать нужно в обязательном порядке. При этом необходимо также перечислить сумму недоимки и пени (при наличии), чтобы налоговая инспекция не начислила штраф. Данный момент указан в ст. 81 НК РФ.

Если ошибки в РСВ были обнаружены налоговыми инспекторами, то сдать корректировочный расчет следует не позднее 5-ти рабочих дней. В противном случае организация будет оштрафована на 5 тыс. руб. в соответствии с п. 3 ст. 88 и п. 1 ст. 129.1 НК РФ.

Как сдать корректировочный РСВ в 2018 году

Подача уточненного расчета по страховым взносам в 2018 году зависит от того, какие именно недочеты были обнаружены:

  • при обнаружении ошибки в разделе 1 или его приложениях в уточненный расчет следует включить все листы первоначальной формы, кроме раздела 3, а в титульном листе поставить номер корректировки;
  • при обнаружении ошибки в разделе 3 следует заполнить титульный лист, раздел 1, нужные в нем приложения, а в разделе 3 заполнить сведения только по тем сотрудникам, по которым необходимо внести правки. Соответственно, в строке 010 раздела 3 нужно проставить номер корректировки, а в строке 050 зафиксировать дату корректировки.

В том случае, если работника изначально не включили в первичный отчет, то в строке 010 раздела 3 указывается номер корректировки «0», а номер в строке 040 нужно присвоить самостоятельно.

Такой порядок установлен п. 1.2 Порядка заполнения расчета, регламентированного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@.

Какие сведения перепроверить в РСВ в 2018 году

Для того чтобы определиться, нужно ли сдавать корректировочный РСВ за 2018 год, следует перепроверить такую информацию:

  • индивидуальные сведения в разделе 3 (при отсутствии работников или выплат по ним)

Отметим, что данный раздел необходимо заполнять даже в том случае, если компания не осуществляла выплату вознаграждения своим сотрудникам. Эта часть РСВ является обязательной для заполнения в любом случае — были начисления или нет. Указанные сведения отправляются налоговой инспекцией в ПФР для последующей проверки. Если РСВ был сдан без сведений в разделе 3, необходимо подать уточненный расчет.

Отметим, что по сотрудникам необходимо указать персонифицированные сведения, в том числе ФИО, СНИЛС, ИНН и паспортные данные, а в части выплат и взносов ничего заполнять не нужно, поскольку этих сведений нет. Если производится заполнение РСВ в компьютерной программе, то она может пропустить незаполненный подраздел 3.2, но в этом случае подавать корректировку не нужно;

  • количество застрахованных сотрудников в приложениях

В РСВ необходимо указать, сколько работников застраховано в системах пенсионного, социального и медицинского страхования. Данные сведения отражаются в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и в приложении 2. Если есть какие-либо ошибки в данных листах расчета, необходимо обязательно подать корректировочный РСВ.

Отметим, что для каждой системы страхования может указываться свое значение застрахованных лиц, поскольку по некоторым сотрудника нужно платить один вид взносов, а другой — не платить. К примеру, по работникам на договорах ГПХ нужно платить взносы по ОПС и ОМС, а взносы по ОСС перечислять не надо; по временно пребывающим не высококвалифицированным специалистам-иностранцам не из стран ЕАЭС нужно платить взносы по ОПС и ОСС, а взносы по ОМС — не надо;

  • конкретные персональные сведения сотрудников

Налоговые органы при проверке РСВ сверяют ФИО сотрудников и их СНИЛС, которые отражаются в разделе 3. Проверка данной информации регламентирована контрольными соотношениями к расчету согласно Письму ФНС РФ от 29.12.2017 г. №ГД-4-11/27043@.

Что касается паспортных данных и ИНН, то их также необходимо включать в раздел 3 РСВ. Паспортные данные — обязательный реквизит РСВ согласно п. 22.18 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Сведения из паспорта не сверяются в автоматическом режиме, но они необходимы ИФНС и ПФР для дополнительной идентификации физических лиц. Отражение актуальной информации из паспортов позволит избежать дополнительных вопросов контролирующих органов.

ИНН сотрудников является формально необязательным реквизитом в РСВ согласно п. 22.9 Порядка, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/551@. Однако если он указывается в справке 2-НДФЛ, то также должен отражаться и в разделе 3 РСВ. Штраф за отсутствие ИНН в РСВ не предусмотрен Налоговым кодексом, но налоговики могут обратить внимание на данный момент и потребовать направить корректирующий расчет.

Корректировочный РСВ — если неверный СНИЛС

Изначально проблема формирования РСВ заключалась в том, что ПФР передал в налоговую инспекцию некорректные номера СНИЛС физических лиц. Из-за этого момента многие организации не могли сдать расчет с первого раза, а потому необходимо было разбираться с налоговой инспекцией и подавать корректировочный РСВ.

На данный момент эта проблема решена, и расхождение при автоматической проверке СНИЛС исключена. Однако если компания самостоятельно внесла в расчет неверный СНИЛС по сотруднику, она обязана подать уточненку. Чтобы ошибку данного вида исключить, можно заказать в ПФР или ИФНС сверку по номерам СНИЛС по всем сотрудникам.

Как предотвратить ошибки в персональных данных работников

В целях предотвращения ошибок в РСВ следует осуществить такие действия:

  • сверить ФИО сотрудника в РСВ с паспортом

Чаще всего ошибки и путаница возникают с буквами «е» — «ё», «и» — «й». При замене одной буквы на другую налоговая инспекция может не принять расчет;

  • проверить данные о сотрудниках в сервисе ФНС

В личном кабинете налогоплательщика имеется сервис, по которому можно проверять информацию по сотрудникам с базой налоговиков;

  • попросить работников своевременно сообщать о смене паспортных данных. Как пример, можно издать приказ об этом моменте с обязательным ознакомлением сотрудников под роспись.

Образец заполнения корректировочного РСВ (фрагмент)

Ниже представлен образец уточненного РСВ при корректировке РСВ:

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году: