Пониженный тариф по взносам

0
122

Работодатели, зарегистрированные в качестве страхователей, обязаны платить страховые взносы за сотрудников. При этом они должны использовать при расчете сумм взносов обычные ставки, но могут применять и пониженные тарифы по взносам, если соответствуют конкретным условиям.

Страховые взносы в 2019 г.

Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются в соответствии с правилами, установленными в гл. 34 НК РФ. Согласно этой норме законодательства страхователями признаются:

  • лица, производящие оплату труда и иные вознаграждения гражданам;
  • индивидуальные предприниматели (за себя).

Важно! Если ИП имеет сотрудников и платит им заработную плату, он относится к обеим группам, то есть должен платить страховые взносы как за себя, так и за работников.

В ИФНС необходимо направлять взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В ФСС оплачиваются только взносы «на травматизм».

Величина ставки по страховым взносам зависит от нескольких моментов:

  • категория страхователя (обязан начислять взносы по обычным или пониженным ставкам);
  • категория сотрудника, которому начисляется оплата труда (гражданин РФ или иностранный сотрудник);
  • размер выплаты, начисленной работнику в течение календарного года (в диапазоне предельной базы или сверх нее).

Условия применения пониженного тарифа страховых взносов

В ст. 427 НК РФ конкретно указано, кто именно из страхователей имеет право применять пониженные тарифы страховых взносов:

  • ИТ-компании;
  • авиакомпании НКО на УСН;
  • благотворительные компании на УСН;
  • участники «Сколково»;
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • резиденты порта Владивосток;
  • иные страхователи.

Можно представить в ином виде перечень страхователей в зависимости от конкретной специфики деятельности:

  1. те, кто занимается разработкой и внедрением инновационных технологий;
  2. субъекты малого бизнеса, занятые производством или действующие в социальной сфере;
  3. благотворительные и некоммерческие учреждения;
  4. отдельные резиденты особых экономических зон и территорий;
  5. страховщики, осуществляющие выплаты в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре;
  6. организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

Документы для применения пониженных ставок по страхвзносам

Представляем информацию, какие документы должны быть у страхователя, чтобы он имел право применять пониженные тарифы страховых взносов:

Кто применяет пониженные тарифы

Перечень подтверждающих документов

Организации и предприниматели, которые заключили соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физлицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны) – копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;

– соглашение об осуществлении технико-внедренческой деятельности в технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоне

Организации и предприниматели, которые заключили соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физлицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны) – копия свидетельства о регистрации в качестве резидента особой экономической зоны;

– соглашение о туристско-рекреационной деятельности в туристско-рекреационной особой экономической зоне

Организации и предприниматели – участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе – свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму

Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития

Организации и предприниматели – резиденты свободного порта Владивосток – свидетельство резидента свободного порта «Владивосток»

Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития

Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области
Организации и предприниматели со статусом резидентов ТОСЭР – свидетельство резидента ТОСЭР
Организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий (кроме организаций со статусом резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) – выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий;

– расчет средней или среднесписочной численности сотрудников (на основании данных форм статистического наблюдения № 1-Т и № П-4);

– расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов

Организации – участники проекта «Сколково» – свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково».

Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2017 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды

Организации и предприниматели, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС) – выписка из РМРС о регистрации судна;

– состав экипажа судна

Российские организации-аниматоры, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию или оказывают услуги по созданию анимационной аудиовизуальной продукции – справка, которая подтверждает, что организация есть в специальном реестре Минкультуры
Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют упрощенку и по учредительным документам ведут деятельность в области:

– социального обслуживания населения;

– научных исследований и разработок;

– образования;

– здравоохранения;

– культуры и искусства (театры, библиотеки, музеи, архивы);

– массового спорта (кроме профессионального)

– расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов

Сведения о деятельности некоммерческой организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста

Благотворительные организации, которые применяют упрощенку Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):

– бюджетным или автономным научным учреждениям;

– бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования

Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра

Данные документы не нужно специально представлять в налоговую инспекцию. Однако, ИФНС имеет право их запросить, а потому они должны быть у страхователя.

Ставки по страховым взносам в 2019 г.

До 2019 г. некоторым компаниям предоставлялись льготные условия по начислению страховых взносов — применение пониженных тарифов по страховым взносам. В 2019 г. для большинства страхователей льготные ставки отменены.

В такой ситуации компаниям необходимо переходить на обычные тарифы, которые составляют согласно ст. 426 НК РФ:

  • 22% — по пенсионному страхованию с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб.;
  • 10% — по пенсионному страхованию с выплат сверх установленной предельной базы;
  • 5,1% — по медицинскому страхованию (без установления предельной базы);
  • 2,9% — по социальному страхованию с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 руб.;
  • 0% — по социальному страхованию с выплат сверх установленной предельной базы;
  • от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени опасности производства.

Пенсионные страховые взносы перечисляются общей суммой без разделения на взносы страховой и накопительной частей пенсии. КБК в платежном поручении указывается тот, который относится к выплатам страховой части.

Подробнее о стандартных ставках по страховым взносам читайте в этой статье.

Размеры пониженных тарифов по страховым взносам

Пониженные тарифы страховых взносов представлены в таблице ниже:

Льготники

ПФР ФСС

ОМС

Благотворительные организации на УСН

20,0

0

0

НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.

20,0

0

0

ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.

8,0

2,0

4,0

Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.

0

0

0

Организации — участники проекта «Сколково».

14,0

0

0

Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.

8,0

2,0

4,0

Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).

6,0

1,5

0,1

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ).

6,0

1,5

0,1

Резиденты свободного порта Владивосток (закон от 13.07.2015 № 212-ФЗ)

6,0

1,5

0,1

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области  (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ)

6,0

1,5

0,1

В видео-материале представлена информация о пониженных тарифах страховых взносов в 1С: ЗУП

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

два × 2 =